Cuando un contribuyente emite una Factura “A” con la leyenda “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN”, el comprador está obligado a practicar retenciones de IVA y Ganancias. Esta condición no depende del tipo de operación, sino del resultado de la evaluación patrimonial y fiscal realizada por ARCA.
¿Qué significa la leyenda “Operación sujeta a retención”?
Indica que ARCA considera que el contribuyente no reúne la solvencia o cumplimiento fiscal suficiente para emitir Factura “A” sin restricciones.
Por ese motivo, obliga al receptor de la factura a actuar como agente de retención.
Retenciones de IVA
El receptor debe retener el 100% del IVA que figure en la factura.
La retención se ingresa a través del régimen general, utilizando el mecanismo habitual del agente de retención.
Retenciones de Ganancias
Se debe practicar una retención del 6% sobre el monto neto de IVA.
Esta retención aplica independientemente de la categoría del contribuyente.
¿Quiénes son agentes de retención?
Las empresas y sujetos comprendidos en el régimen general de retenciones son los obligados a actuar.
En operaciones entre particulares, la obligación no se aplica si el receptor no es agente designado.
Impacto para proveedores
La retención reduce el importe efectivamente cobrado, afectando la liquidez del proveedor.
Mantener cumplimiento fiscal adecuado permite evitar la leyenda y volver a emitir facturas sin restricciones.